GST là thuế gì? Đây là câu hỏi được nhiều doanh nghiệp xuất nhập khẩu, du học sinh và người làm logistics quốc tế quan tâm. GST (Goods and Services Tax) hay thuế hàng hóa và dịch vụ là loại thuế gián tiếp tương tự như VAT (thuế giá trị gia tăng) ở Việt Nam, được áp dụng tại hơn 60 quốc gia như Singapore (9%), Úc (10%), Canada (5%), New Zealand (15%) và Ấn Độ (5-28%). Khác với VAT chỉ ở tên gọi, GST về bản chất là thuế tiêu dùng được thu ở mỗi khâu trong chuỗi cung ứng, nhưng gánh nặng thuế cuối cùng do người tiêu dùng chịu. Bài viết của Nhật Minh Express sẽ giải đáp chi tiết về định nghĩa GST, sự khác biệt giữa GST và VAT, cách tính thuế GST, quy trình hoàn thuế GST khi du lịch, cũng như tác động của GST đến hoạt động gửi hàng quốc tế và kinh doanh xuyên biên giới.
GST là thuế gì? Khái niệm và ý nghĩa
GST là viết tắt của Goods and Services Tax (Thuế Hàng Hóa và Dịch Vụ), còn gọi là VAT – là một loại thuế gián tiếp (indirect tax) được đánh lên giá trị tiêu dùng hàng hóa và dịch vụ. Thuế này được thu từ người tiêu dùng cuối cùng nhưng doanh nghiệp đóng vai trò trung gian thu hộ và nộp cho chính phủ.
Đặc điểm chính của GST:
- Là thuế tiêu dùng (consumption tax) đánh vào chi tiêu thay vì thu nhập
- Áp dụng ở mỗi giai đoạn chuỗi cung ứng từ sản xuất đến bán lẻ
- Có cơ chế hoàn thuế đầu vào (input tax credit) để tránh đánh thuế nhiều lần
- Người tiêu dùng cuối cùng chịu toàn bộ gánh nặng thuế GST
- Thay thế nhiều loại thuế gián tiếp khác nhau thành một hệ thống thống nhất
Lịch sử phát triển của GST
Thuế GST phát triển từ ý tưởng về thuế giá trị gia tăng (VAT) lần đầu được áp dụng tại Pháp năm 1954. Tuy nhiên, thuật ngữ “GST” xuất hiện lần đầu tại New Zealand năm 1986, sau đó lan rộng sang các nước thuộc khối Commonwealth như Úc (2000), Singapore (1994), và Canada (1991). Cho đến năm 2026, hơn 60 quốc gia đã áp dụng hệ thống GST với nhiều mức thuế suất khác nhau.
Mục đích áp dụng GST
Chính phủ các nước áp dụng GST nhằm:
- Tăng nguồn thu ngân sách một cách ổn định và bền vững
- Đơn giản hóa hệ thống thuế bằng cách thay thế nhiều loại thuế gián tiếp
- Giảm trốn thuế nhờ cơ chế tự kiểm soát giữa các doanh nghiệp
- Khuyến khích xuất khẩu thông qua chính sách hoàn thuế cho hàng xuất
- Công bằng hơn vì dựa trên chi tiêu thay vì thu nhập
Các quốc gia áp dụng GST hiện nay
Không phải các quốc gia nào cũng sử dụng GST, dưới đây là một số ví dụ tiêu biểu:
GST Singapore là gì
GST Singapore là gì? Đây là câu hỏi phổ biến khi Singapore là một trong những điểm đến xuất khẩu chính của doanh nghiệp Việt Nam. Singapore áp dụng GST từ năm 1994 với mức ban đầu 3%, sau đó tăng dần và hiện nay là 9% kể từ ngày 01/01/2024.
Thông tin chi tiết GST Singapore:
- Thuế suất hiện tại: 9% (tăng từ 8% năm 2023).
- Cơ quan quản lý: IRAS (Inland Revenue Authority of Singapore).
- Ngưỡng đăng ký bắt buộc: Doanh thu >1 triệu SGD/năm (~18,4 tỷ VND).
- Chu kỳ khai báo: Hàng quý hoặc hàng tháng tùy quy mô doanh nghiệp.
- Hàng hóa miễn thuế: Hàng xuất khẩu, một số dịch vụ tài chính, bán/cho thuê bất động sản.
Khi gửi hàng đi Singapore qua dịch vụ của Nhật Minh Express, nếu giá trị lô hàng vượt 400 SGD (~7,3 triệu VND), người nhận phải chịu thuế nhập khẩu và GST 9% tính trên tổng giá trị hàng hóa cộng phí vận chuyển.
GST Úc (Australia)
Úc áp dụng GST từ ngày 01/07/2000 với mức thuế suất 10%. Đây là một trong những hệ thống GST đơn giản và hiệu quả nhất thế giới.
Đặc điểm GST Úc:
- Thuế suất: 10% áp dụng cho hầu hết hàng hóa và dịch vụ.
- Ngưỡng đăng ký: Doanh thu >75.000 AUD/năm (~1,2 tỷ VND).
- Miễn thuế: Thực phẩm cơ bản (bánh mì, sữa, rau củ tươi), dịch vụ y tế, giáo dục.
- Ngưỡng miễn thuế nhập khẩu: Lô hàng ≤1.000 AUD (~15,5 triệu VND).
Doanh nghiệp gửi hàng đi Úc cần lưu ý rằng hàng nhập khẩu có giá trị trên 1.000 AUD sẽ chịu GST 10% cộng thuế nhập khẩu (nếu có). Nhật Minh Express hỗ trợ tư vấn khai báo và tính toán thuế chính xác cho khách hàng.
GST Canada
Canada áp dụng hệ thống GST liên bang từ năm 1991 với mức 5%, tuy nhiên một số tỉnh bang còn áp dụng thêm PST (Provincial Sales Tax) hoặc HST (Harmonized Sales Tax) làm tổng thuế suất có thể lên tới 15%.
Cấu trúc thuế tại Canada:
- GST liên bang: 5% áp dụng toàn quốc
- HST (Ontario, Nova Scotia…): 13-15% (bao gồm cả GST)
- GST + PST (British Columbia, Manitoba…): 5% + 6-10% = 11-15%
- Ngưỡng đăng ký: Doanh thu >30.000 CAD/năm (~550 triệu VND)
Khi gửi hàng đi Canada, hàng nhập khẩu có giá trị trên 150 CAD (~2,7 triệu VND) phải chịu thuế nhập khẩu, và hầu hết hàng hóa phải chịu GST 5% hoặc HST tùy tỉnh bang.
GST Ấn Độ
GST Ấn Độ là hệ thống thuế phức tạp nhất, được triển khai từ tháng 7/2017 thay thế 17 loại thuế gián tiếp khác nhau. Ấn Độ áp dụng 4 mức thuế suất GST: 5%, 12%, 18% và 28% tùy loại hàng hóa.
Phân loại thuế suất GST Ấn Độ:
- 0%: Hàng thiết yếu (gạo, sữa, rau củ tươi)
- 5%: Thực phẩm chế biến, đường, trà, cà phê
- 12%: Máy tính, thực phẩm đông lạnh
- 18%: Hầu hết dịch vụ, điện tử, mỹ phẩm
- 28%: Hàng xa xỉ (ô tô, điều hòa, thuốc lá, rượu)
Doanh nghiệp xuất hàng sang Ấn Độ cần phân loại chính xác mã HS code để biết thuế suất GST áp dụng.
Bảng so sánh GST các quốc gia
| Quốc gia | Thuế suất GST | Năm áp dụng | Ngưỡng đăng ký | Ngưỡng miễn thuế nhập khẩu |
| Singapore | 9% | 1994 | 1 triệu SGD | ≤400 SGD |
| Úc | 10% | 2000 | 75.000 AUD | ≤1.000 AUD |
| Canada | 5% + PST | 1991 | 30.000 CAD | ≤150 CAD |
| New Zealand | 15% | 1986 | 60.000 NZD | ≤1.000 NZD |
| Ấn Độ | 5-28% | 2017 | 2 triệu INR | – |
| Malaysia | Đã bỏ 2018 | 2015-2018 | – | – |
Nếu như quốc gia bạn muốn kiểm tra GST không có ở đây thì hãy liên hệ trước cho Nhật Minh Express qua hotline 0937 603 702 để được chúng tôi tư vấn báo lại.
Thuế GST khác VAT thế nào?
Nhiều người thắc mắc thuế GST khác VAT thế nào khi cả hai đều là thuế gián tiếh áp dụng trong thương mại. Thực tế, GST và VAT về BẢN CHẤT GIỐNG NHAU – cả hai đều là thuế giá trị gia tăng, chỉ khác tên gọi tùy quốc gia.
Điểm giống nhau:
- Cả hai đều là thuế gián tiếp (indirect tax)
- Thu từ người tiêu dùng cuối cùng
- Áp dụng ở mỗi khâu chuỗi cung ứng
- Có cơ chế hoàn thuế đầu vào (input tax credit)
- Doanh nghiệp là đơn vị thu hộ và nộp thuế
- Tính theo phương pháp giá trị gia tăng
Điểm khác duy nhất: TÊN GỌI
- Các nước thuộc khối Commonwealth (Úc, Singapore, Canada, New Zealand) gọi là GST
- Các nước châu Âu và Việt Nam gọi là VAT
- Nhật Bản gọi là JCT (Japan Consumption Tax)
- Trung Quốc gọi là CT (Consumption Tax)
So sánh VAT Việt Nam và GST
| Tiêu chí | VAT Việt Nam | GST (Singapore) |
| Tên gọi | Value Added Tax | Goods and Services Tax |
| Thuế suất tiêu chuẩn | 10% | 9% |
| Thuế suất ưu đãi | 5% (một số hàng hóa) | Không (hoặc 0% cho xuất khẩu) |
| Miễn thuế | Giáo dục, y tế, xuất khẩu | Xuất khẩu, tài chính, bất động sản |
| Ngưỡng đăng ký | Doanh thu >100 triệu VND/năm | >1 triệu SGD/năm |
| Chu kỳ khai báo | Hàng tháng/quý | Hàng tháng/quý |
Tại sao cần phân biệt GST và VAT?
Dù bản chất giống nhau, việc hiểu thuật ngữ GST hay VAT giúp doanh nghiệp:
- Giao tiếp chính xác với đối tác quốc tế
- Khai báo đúng khi xuất nhập khẩu
- Tra cứu quy định thuế đúng quốc gia
- Tính toán chi phí logistics quốc tế chính xác
Khi sử dụng dịch vụ gửi hàng đi Mỹ hoặc gửi hàng đi châu Âu của Nhật Minh Express, khách hàng cần lưu ý Mỹ không áp dụng GST/VAT mà dùng Sales Tax (thuế bán hàng) theo từng bang, còn châu Âu dùng VAT với thuế suất 15-27%.
Cách tính thuế GST chi tiết
Cách tính thuế GST rất đơn giản, áp dụng công thức:
Giá bán (bao gồm GST) = Giá gốc × (1 + Thuế suất GST)
Số tiền GST = Giá gốc × Thuế suất GST
Ví dụ 1: Tính GST Singapore (9%)
- Bạn mua một chiếc laptop có giá gốc 1.000 SGD
- GST 9%: 1.000 × 9% = 90 SGD
- Tổng thanh toán: 1.000 + 90 = 1.090 SGD
Ví dụ 2: Tính GST Úc (10%)
- Bạn đặt dịch vụ tư vấn với phí 500 AUD
- GST 10%: 500 × 10% = 50 AUD
- Tổng hóa đơn: 500 + 50 = 550 AUD
Cơ chế thuế đầu vào và thuế đầu ra
Doanh nghiệp khi đăng ký GST phải hiểu rõ hai khái niệm:
Thuế đầu vào (Input Tax):
- Là GST mà doanh nghiệp PHẢI TRẢ khi mua nguyên liệu, dịch vụ đầu vào
- Có thể được hoàn lại (input tax credit)
- Ghi nhận trên hóa đơn mua hàng
Thuế đầu ra (Output Tax):
- Là GST mà doanh nghiệp THU TỪ KHÁCH HÀNG khi bán hàng
- Phải nộp cho cơ quan thuế
- Ghi trên hóa đơn bán hàng
Công thức nộp thuế:
Số GST phải nộp = Thuế đầu ra – Thuế đầu vào
Ví dụ về thuế GST trong chuỗi cung ứng logistics
Sản xuất và bán giày thể thao tại Singapore (GST 9%)
| Giai đoạn | Bên bán | Bên mua | Giá gốc | GST 9% | Tổng tiền |
| 1 | Nhà cung cấp vải | Nhà sản xuất | 50 SGD | 4.5 SGD | 54.5 SGD |
| 2 | Nhà sản xuất | Nhà bán lẻ | 100 SGD | 9 SGD | 109 SGD |
| 3 | Nhà bán lẻ | Người tiêu dùng | 150 SGD | 13.5 SGD | 163.5 SGD |
Tính toán nộp thuế:
Nhà sản xuất:
- Thuế đầu ra (thu từ nhà bán lẻ): 9 SGD
- Thuế đầu vào (trả cho nhà cung cấp vải): 4.5 SGD
- Số phải nộp: 9 – 4.5 = 4.5 SGD
Nhà bán lẻ:
- Thuế đầu ra (thu từ khách): 13.5 SGD
- Thuế đầu vào (trả cho nhà sản xuất): 9 SGD
- Số phải nộp: 13.5 – 9 = 4.5 SGD
Người tiêu dùng:
- Trả GST 13.5 SGD, KHÔNG được hoàn lại
Tổng GST chính phủ nhận: 4.5 + 4.5 + 4.5 = 13.5 SGD
Tính GST cho hàng nhập khẩu
Khi nhập hàng vào nước áp dụng GST, thuế được tính theo công thức:
GST nhập khẩu = (Giá trị hàng + Phí vận chuyển + Thuế nhập khẩu) × Thuế suất GST
Ví dụ: Gửi hàng từ Việt Nam đến Singapore
- Giá trị hàng hóa: 1.000 SGD
- Phí vận chuyển quốc tế: 100 SGD
- Thuế nhập khẩu (giả sử 5%): (1.000 + 100) × 5% = 55 SGD
- Tổng giá trị tính GST: 1.000 + 100 + 55 = 1.155 SGD
- GST 9%: 1.155 × 9% = 103.95 SGD
- Tổng chi phí: 1.000 + 100 + 55 + 103.95 = 1.258.95 SGD
Nhật Minh Express cung cấp dịch vụ tính toán chính xác thuế GST và hỗ trợ thủ tục hải quan khi gửi hàng đi Singapore, gửi hàng đi Úc và gửi hàng đi Canada.
Hoàn thuế GST du lịch – Hướng dẫn chi tiết
Hoàn thuế GST du lịch (Tourist Refund Scheme – TRS) là chính sách cho phép du khách nước ngoài được hoàn lại GST đã trả khi mua sắm tại một số quốc gia như Singapore, Úc, Hàn Quốc nếu mang hàng ra khỏi nước đó trong thời hạn nhất định.
Đây là lợi ích lớn giúp du khách tiết kiệm 9-10% chi phí mua sắm, đặc biệt với đồ điện tử, đồng hồ, túi xách cao cấp.
Hoàn thuế GST tại Singapore
Điều kiện hoàn thuế:
- Là du khách nước ngoài (không phải công dân/PR Singapore)
- Mua hàng tại cửa hàng có tham gia chương trình GST Refund
- Giá trị hóa đơn tối thiểu: 100 SGD (bao gồm GST)
- Mang hàng ra khỏi Singapore trong vòng 2 tháng kể từ ngày mua
- Hàng chưa sử dụng, còn nguyên bao bì
Quy trình hoàn thuế tại sân bay Changi:
Bước 1: Mua sắm và nhận hóa đơn eTRS
- Cửa hàng sẽ gắn thông tin giao dịch vào hộ chiếu của bạn (điện tử)
- Giữ hóa đơn giấy để đối chiếu nếu cần
Bước 2: Đến sân bay trước giờ bay 2-3 tiếng
- Mang theo: Hộ chiếu, boarding pass, hàng mua (chưa xài)
Bước 3: Quét hộ chiếu tại kiosk eTRS
- Tại Terminal 1, 2, 3, 4 đều có kiosk eTRS Self-Help
- Quét hộ chiếu và làm theo hướng dẫn
- Máy sẽ liệt kê các giao dịch đủ điều kiện hoàn thuế
Bước 4: Nhận tiền
- Chọn hình thức: Tiền mặt (tại quầy) hoặc Chuyển khoản về thẻ visa/mastercard
- Hoàn tiền mặt: Nhận ngay, nhưng có phí xử lý 10 SGD + 2%
- Hoàn vào thẻ: Miễn phí, nhận sau 10 ngày làm việc
Số tiền hoàn thực tế:
Số hoàn = (Giá trị hàng ÷ 1.09) × 9% – Phí (nếu nhận tiền mặt)
Ví dụ: Mua laptop 1.090 SGD (đã bao gồm GST 9%)
- Giá gốc: 1.090 ÷ 1.09 = 1.000 SGD
- GST: 1.000 × 9% = 90 SGD
- Nếu nhận tiền mặt: 90 – (10 + 90×2%) = 78.2 SGD
- Nếu hoàn vào thẻ: 90 SGD (miễn phí)
Hoàn thuế GST tại Úc
Điều kiện:
- Giá trị hóa đơn tối thiểu: 300 AUD (bao gồm GST) từ cùng một cửa hàng
- Mua trong vòng 60 ngày trước khi rời Úc
- Đeo/mang theo hàng lên máy bay (hàng xách tay)
Quy trình tại sân bay:
- Đến quầy TRS (Tourist Refund Scheme) trước khi check-in hành lý ký gửi
- Xuất trình: Hóa chiếu, boarding pass, hóa đơn gốc, hàng hóa
- Nhận hoàn vào tài khoản ngân hàng Úc hoặc thẻ tín dụng (sau 5-10 ngày)
Lưu ý: Hàng điện tử, đồng hồ, trang sức nên mang theo hành lý xách tay để kiểm tra dễ dàng.
Vai trò của GST trong hoạt động xuất nhập khẩu và logistics
Cách GST được áp dụng trong quy trình xuất nhập khẩu logistic.
GST ảnh hưởng đến chi phí gửi hàng quốc tế
Khi sử dụng dịch vụ chuyển phát nhanh quốc tế, GST là một yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến tổng chi phí. Nhật Minh Express với hơn 12 năm kinh nghiệm trong ngành logistics, chúng tôi hiểu rõ cách GST tác động đến từng loại hình gửi hàng:
Trường hợp 1: Xuất hàng từ Việt Nam
- Hàng xuất khẩu KHÔNG chịu GST/VAT
- Người nhận tại nước đích phải chịu GST nếu giá trị vượt ngưỡng
- Ví dụ: Gửi hàng đi Singapore >400 SGD, người nhận trả GST 9%
Trường hợp 2: Nhập hàng vào Việt Nam
- Hàng từ nước có GST về Việt Nam không phải đóng GST
- Nhưng phải đóng thuế nhập khẩu + VAT 10% tại Việt Nam (nếu >1 triệu VND)
Trường hợp 3: Dịch vụ vận chuyển
- Vận chuyển quốc tế thường MIỄN GST
- Vận chuyển nội địa tại Singapore/Úc chịu GST
Ngưỡng miễn thuế GST khi gửi hàng đi nước ngoài
Dưới đây là một số ngưỡng miễn thuế mà các doanh nghiệp cần nắm rõ ngưỡng miễn thuế để tối ưu chi phí:
| Quốc gia đích | Ngưỡng miễn GST | Lưu ý |
| Singapore | ≤400 SGD (~7,3 triệu VND) | Miễn GST, không miễn thuế nhập khẩu |
| Úc | ≤1.000 AUD (~15,5 triệu VND) | Miễn cả GST và thuế nhập khẩu |
| New Zealand | ≤1.000 NZD (~15 triệu VND) | Miễn GST |
| Canada | ≤150 CAD (~2,7 triệu VND) | Miễn thuế nhập khẩu, có thể chịu GST |
Mẹo tối ưu: Nếu gửi nhiều món hàng, chia nhỏ thành nhiều đơn dưới ngưỡng miễn thuế để tiết kiệm. Tuy nhiên cần tuân thủ quy định của hải quan về việc tránh phân tách đơn hàng không hợp lý.
Hỗ trợ của Nhật Minh Express về thuế GST trong vận chuyển quốc tế
Khi sử dụng dịch vụ gửi hàng đi Hàn Quốc, gửi hàng đi Mỹ hay các quốc gia khác qua Nhật Minh Express, khách hàng nhận được:
- Tư vấn miễn phí về thuế GST trước khi gửi.
- Tính toán chính xác tổng chi phí bao gồm GST.
- Hỗ trợ khai báo hải quan đúng quy định.
- Thanh toán thuế hộ (nếu có thỏa thuận).
- Cam kết giá cước rẻ hơn gửi trực tiếp hãng 30-40%.
- Giao hàng nhanh quốc tế 4-7 ngày với đối tác FedEx, UPS, DHL.
GST là thuế gì? Qua bài viết, chúng ta đã hiểu rõ GST (Goods and Services Tax) là thuế hàng hóa dịch vụ tương tự VAT ở Việt Nam, được áp dụng tại hơn 60 quốc gia với thuế suất từ 5-28%, trong đó phổ biến nhất là Singapore (9%), Úc (10%), Canada (5%) và Ấn Độ (đa cấp). Cách tính thuế GST dựa trên giá trị gia tăng với cơ chế hoàn thuế đầu vào, trong khi du khách có thể hoàn thuế GST khi mua sắm và mang hàng ra khỏi nước. Đối với doanh nghiệp xuất nhập khẩu, việc hiểu rõ GST giúp tối ưu chi phí logistics và tuân thủ quy định pháp luật quốc tế. Nhật Minh Express với đội ngũ chuyên gia logistics giàu kinh nghiệm, chúng tôi cam kết đồng hành cùng khách hàng trong mọi giao dịch quốc tế, cung cấp dịch vụ gửi hàng đi Singapore, Úc, Canada, Mỹ, Hàn Quốc, châu Âu nhanh chóng, giá rẻ, kèm tư vấn miễn phí về thuế GST và thủ tục hải quan.
Tham khảo thêm các thông tin hữu ích về xuất nhập khẩu khác:
Cao Nguyễn Quỳnh Phương với kinh nghiệm hơn 9 năm hoạt động trong lĩnh vực logistic, vận chuyển hàng đi quốc tế từ Châu Á cho đến Châu Âu. Hy vọng thông qua các bài viết của Quỳnh Phương sẽ giúp quý khách hàng có thêm nhiều thông tin bổ ích nhờ đó mà quý khách có thể lựa chọn được dịch vụ uy tín chất lượng.
Liên hệ:
+ Điện thoại: 0937 603 702 (Zalo)
+ Email: vicky.ttpexpress@gmail.com
